企業年金基金と厚生年金基金の違い：徹底解説と実例でわかる

日本における退職金制度は大きく「企業年金基金」と「厚生年金基金」の2つに分かれます。企業が独自に運営する企業年金と、政府が管理する厚生年金は、加入条件や財源、給付内容が異なるため、理解しやすく整理しておくと将来設計に役立ちます。この記事では、両者の違いを分かりやすくまとめ、あなたが抱える疑問に答えていきます。

まずは「企業年金基金と厚生年金基金の違い」を基礎から丁寧に解説します。次に、具体的な比較ポイントを順に紹介し、最後にまとめと行動への一歩を提示します。退職金に関する不安や不明点がある方は、ぜひ一読ください！

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企業年金基金と厚生年金基金の主な違いとは？

企業年金基金と厚生年金基金は、似ているようで構成と役割が大きく異なります。どちらも退職後の生活を支える制度ですが、その仕組みを知ることで自分のポートフォリオにどう組み込むべきかが見えてきます。

企業年金基金は各企業が設立し、従業員の退職金を自ら財源に委ねて運営します。一方、厚生年金基金は国が設立し、主に雇用主・従業員からの保険料で賄われる公的な制度です。

主な違いは以下の通りです。

管理主体（企業 vs. 国）
財源（企業負担 vs. 保険料）
給付の安定性（変動の有無）
加入資格（正社員のみ vs. 正社員・非正規・業務委託も対象）

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加入対象の範囲

企業年金は、基本的にその企業の正社員を対象に設計されています。福利厚生の一環として組み込まれ、加入は自動的に行われることが多いですが、給与体系や労働形態によっては対象外になるケースもあります。

厚生年金は、正社員のみならず、派遣社員や業務委託者も対象に収められるため、雇用形態に関係なく基本的に参加しています。

正社員
派遣社員
業務委託者

実際の加入率を見ると、厚生年金は全国の正規雇用者の約85％が加入していますが、企業年金は平均で約60％が参加しています。これにより、企業年金は報酬体系の差がある企業で税負担や給付に差が出やすい点が特徴です。

テーブルでまとめると、以下のようになります。

制度	加入対象	平均加入率
企業年金	正社員	60％
厚生年金	全正規雇用者	85％

資金調達方法

企業年金は、企業が保有する資産をもとに運用していく方式です。企業が毎年積み立てる金額は、評価額や会社の財務状況により大きく変動します。

厚生年金では、給与から毎月差し引かれる保険料が主要な資金源です。保険料は労使折半で、労働者は給与の約15.5％、企業は約15.5％を負担します。

資金調達の比率を見ると、厚生年金の保険料は全国的に見ても一貫した割合を保つため、給付の安定性に備える仕組みが整っています。

企業年金: 企業任意負担
厚生年金: 法定保険料

両制度の収支を比較する簡易表。

制度	負担額統計
企業年金	企業負担のみ変動
厚生年金	保険料 15.5％対面

運用方針とリスク分担

企業年金は、企業が選定した投資信託や株式を中心に運用を行うことが多いです。そのため、経済環境の変動に対するリスクは、企業の投資判断に大きく左右されます。

一方、厚生年金は、政府が管理する公的基金で、リスク分散を重視した投資ポートフォリオを採用しています。年金準備金は国債を主体に、少数の株式や不動産投資も併用されており、安定的なリターンを目指しています。

栄養バランスのように企業年金はリスクの高い投資を選べる可能性がある一方、厚生年金は安全性を優先する設計になっています。

企業年金：リスク許容度が高い
厚生年金：リスク低減設計

運用方針を比較した表。

制度	投資比率
企業年金	株式 60％, 債券 30％, 資産その他 10％
厚生年金	国債 80％, 債券 15％, その他 5％

給付内容と受給資格

企業年金の給付額は、基本的に加入期間と掛金総額、そして企業の業績に連動します。企業が倒産した際には、給付が止まるリスクも存在します。

厚生年金は、加入期間や年金資産積み立て状況により給付額が決まりますが、国の保証があるため、給付停止のリスクは低いです。受給開始年齢は65歳が基本ですが、要件により65歳前後の変更も可能です。

給付額の算出は、社会保険庁が公表する確定拠出連動給付金（DC連携）と同様の計算式を用いることが多いです。

厚生年金：標準計算式に基づく
企業年金：企業独自の計算式

給付比較表を示すと、金額は個人差が大きいものの、一般的に厚生年金の方が 10〜15％程度は安定しているとされています。

制度	平均給付額
企業年金	¥650,000
厚生年金	¥750,000

税制上の扱いとメリット

企業年金は、企業が掛金を「退職金積立金」として税控除できるメリットがありますが、従業員側は受け取るまで課税対象外とされ、受給時に所得税が課せられます。

厚生年金は、国が保険料を徴収し、税制上の優遇を受けるケースが少ないですが、受給額の税金は「退職所得控除」によって軽減される点が特徴です。

税制面での比較をまとめると、企業年金は「掛金の税控除可」＋「受給時課税」、厚生年金は「掛金の税控除不可」＋「受給時控除受益」となります。

企業年金：掛金は所得控除
厚生年金：退職所得控除を利用

税金の影響を示す簡易表。

制度	掛金の税扱い	受給時の税扱い
企業年金	所得控除	所得税課税
厚生年金	非課税	退職所得控除

この記事で「企業年金基金と厚生年金基金の違い」を明確に理解できたでしょうか？どちらの制度でも、退職後の生活を支える重要な役割があります。自分の雇用形態や企業の運営方針を踏まえ、どのような年金が最適かを検討することが大切です。

もし不安な点があれば、会社の人事担当者や年金専門家に相談してみてください。また、定期的に年金情報をチェックし、生活設計の見直しを行うことで、より安心できる退職生活を手に入れられます。